El Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Tributaria ha publicado un documento con el formato electrónico de los Libros Registro de IVA con dos objetivos principales:

  • Homogeneizar el formato que puede ser requerido por las oficinas de gestión tributaria para seguridad de los obligados tributarios, sus asesores y empresas de desarrollo. 
  • Agilizar la tramitación de las devoluciones objeto de comprobación. 

Criterios para los libros de registro de IVA

Hasta ahora, no existía un único criterio con respecto al formato que debía utilizarse para su elaboración libros registros que están obligados a llevar los empresarios y profesionales a efectos del IVA.

Como novedades en los libros Registros de IVA cabe destacar que se fijan el orden y contenido de cada campo de información, así como el formato que debe emplearse en su elaboración. Además, se incluyen algunas novedades como las relacionadas con las facturas sustitutivas, la numeración de los documentos o la inclusión de campos específicos para el Recargo de Equivalencia

Es importante que a partir de ahora, cuando en el curso de un procedimiento de comprobación del IVA se requiera la presentación de libros registros de facturas del IVA, estos se presenten bien en formato XLS (excel) o formato CSV (valores separados por punto y coma) conforme a los diseños de registro recogidos en el documento publicado por el Departamento de Gestión Tributaria. 

También se podrán presentar mediante el Formato SII (Suministro Inmediato de Información del IVA), siempre que se haya optado por la llevanza de sus Libros Registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT mediante el suministro inmediato de los registros de facturación. 

El uso de estos formatos va a dar más seguridad al contribuyente en el cumplimiento de sus obligaciones y evitará dilaciones innecesarias en los procedimientos de comprobación y en las solicitudes de devolución de IVA. Recomendamos consultar los detalles contenidos en el documento publicado por la Agencia Tributaria

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