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Estamos en primavera y, estos meses, es momento de cumplir con la declaración de la Renta 2020-2021. Pero, con ella, llegan las dudas: ¿qué plazo hay para presentarla? ¿Cómo se puede presentar? ¿Los pagos se pueden fraccionar? ¿Qué novedades hay en este año tan distinto? Todas las respuestas, a continuación: 

Plazo para presentar la renta del ejercicio 2020

La campaña de Renta y Patrimonio de 2020 se inicia el 7 de abril de 2021 y finalizará el 30 de junio de 2021, si bien, en el caso de presentación con solicitud de domicilio bancaria, el plazo se acorta al 25 de junio de 2021. En este plazo se podrá modificar, confirmar o suscribir el borrador, o bien, presentar la autoliquidación de Renta y de Patrimonio (si procede).

Todos los contribuyentes, cualquiera que sea la naturaleza de las rentas obtenidas, podrán obtener el borrador de declaración del IRPF y los datos fiscales a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración (RentaWEB). Una vez obtenido el número de referencia, para lo que se necesita aportar la siguiente información:

– Importe de la casilla 505 de la Renta 2019 de “BL general sometida a gravamen”.

– Número del DNI ó NIE y, según el caso, su fecha de validez, fecha de expedición, número de soporte, fecha de nacimiento.

– Si no se presentó Renta 2019, debe aportarse un Código Internacional de Cuenta bancaria española (IBAN) en el que figure el contribuyente como titular.

Es muy recomendable obtener los datos fiscales con información de todas aquellas fuentes de renta tanto internas como internacionales de las que la Agencia Tributaria tiene conocimiento. No se exime de la obligación de declarar todas las rentas generadas en el 2020, aunque no figuren en los datos fiscales facilitados por Hacienda.

Cómo se puede presentar la Renta del ejercicio 2020

No es posible la presentación mediante el papel impreso, por lo que las opciones de presentación son:

  1. Presentación electrónica por Internet de la declaración de la renta con alguno de los siguientes sistemas de identificación: certificado electrónico reconocido, número de referencia o sistema [email protected] PIN 
  2. Presentación a través de la confirmación del borrador de declaración. Permite la presentación además de por Internet en la Sede electrónica de la AEAT, a través de la aplicación para dispositivos móviles, por teléfono y en las oficinas de la AEAT, previa solicitud de cita, así como en las oficinas habilitadas por las Comunidades Autónomas, Ciudades con Estatuto de Autonomía y Entidades Locales para la confirmación del borrador de declaración. En este caso, la declaración deberá presentarse directamente en las citadas oficinas para su inmediata transmisión electrónica. 

Se podrán presentar mediante la confirmación del borrador de declaración las declaraciones a devolver o negativas y las declaraciones con resultado a ingresar, siempre que, en estas últimas, el contribuyente hubiera procedido a la domiciliación del ingreso resultante o, del primer plazo, si se trata de declaraciones en las que el contribuyente ha optado por el fraccionamiento del pago. En el caso de dispositivos móviles sólo se podrá confirmar el borrador si se opta por el fraccionamiento del pago.

Declaración de la renta

¿Se puede fraccionar el pago de la declaración de la renta?

Se podrá fraccionar, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria resultante de la autoliquidación o del borrador suscrito o confirmado, en: 

  • El 60% de la cuota resultante, a pagar en el momento de presentar la declaración (con fecha límite del 30-06-2021).
  • El 40% restante de la cuota, a pagar el 05-11-2021.

Esta modalidad de fraccionamiento especial para la renta:

  • No se puede aplicar cuando se presenta la declaración fuera de plazo ni cuando se presenta una renta complementaria.
  • Si no es posible el pago en el 60%/40%, cabe la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento del pago de la cantidad que se precise, con devengo de intereses de demora y de acuerdo con la normativa general de aplazamientos regulada en la Ley General Tributaria.

Cuándo hay obligación de declarar en la renta del ejercicio 2020

  • Se mantienen los límites cuantitativos de rentas obtenidas para estar obligado a declarar. Procede revisar todas las rentas obtenidas en el año 2020 en base al siguiente cuadro a dichos límites
  • Especial atención si se ha tenido más de un pagador en el año 2020 o se ha estado en ERTE, casos en los que el límite de rendimientos de trabajo se puede acortar a los 14.000€ anuales para estar obligado a declarar.  (ver Link como afecta campaña renta 2020-2021 a los trabajadores en ERTE ).

Otros puntos clave a tener en cuenta en la declaración de la renta 2020- 2021

  • Se consolida en un único apartado, relativo a bienes inmuebles, toda la información relacionada con los inmuebles de los que es titular el contribuyente, ya sea como propietario o usufructuario. 
  • Respecto a los inmuebles arrendados, se mantiene tener que informar con detalle de los gastos deducibles (como ya pasó en renta de 2019), y se facilitará el dato declarado en el 2019 para el cálculo de la amortización del inmueble en el 2020. 
  • En relación con los «Rendimientos de actividades económicas en estimación directa» se mantiene la cumplimentación detallada por conceptos de los ingresos y gastos deducibles. Si bien, en Renta de 2020 se permite por primera vez y con carácter voluntario que los contribuyentes puedan trasladar los importes consignados en los libros registro del IRPF, de forma agregada, a las correspondientes casillas del modelo, y siempre que el formato de los libros sea el formato tipo de libros registros publicados por la AEAT en su página web. 
  • Gastos deducibles en actividad económica con afectación de la vivienda. Se mantiene la deducción de los gastos de suministros de la vivienda habitual que se encuentre parcialmente afecta a la actividad. Ver Link g gastos suministros derivados del trabajo en la propia vivienda

Novedades en la declaración de la renta 2020- 2021

  • Ingreso Mínimo Vital (IMV). Como regla general, no tributan al estar exenta la prestación de la Seguridad Social del Ingreso Mínimo Vital, ni las prestaciones económicas establecidas por las Comunidades Autónomas en concepto de renta mínima de inserción. Ahora bien:
    • En todo caso, los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital (IMV) deben presentar declaración de la Renta, con independencia de la cuantía de sus ingresos.
    • En el caso de que junto al IMV recibido se hayan percibido otras ayudas a colectivos con riesgo de exclusión social (como la renta mínima de inserción, rentas garantizadas y ayudas similares de CCAA y ayuntamientos) por cuantía superior a 11.279,39 euros anuales, se debe declarar y tributar en la Renta como rendimiento del trabajo, por el exceso que supere esta cifra.
  • Prestación extraordinaria por cese de actividad percibidas por los autónomos. Las ayudas recibidas por los autónomos en el año 2020, como consecuencia de la pandemia por el COVID -19, tributan como rendimientos de trabajo. Por lo tanto, aunque su origen esté en la actividad económica del autónomo, no se declara como ingreso de la actividad económica sino como rendimiento del trabajo (con imputación del gasto general de 2.000€ anuales).
  • Reglas especiales aplicables para el ejercicio 2020 para la determinar el rendimiento neto de las actividades económicas por el método de estimación objetiva del IRPF (módulos): 
    • Con relación a los días en que estuvo declarado el estado de alarma en el primer semestre de 2020, así como los días del segundo semestre de 2020 en los que, estando declarado o no estado de alarma, el ejercicio efectivo de la actividad económica se hubiera visto suspendido como consecuencia de las medidas adoptadas por la autoridad competente para corregir la evolución de la situación epidemiológica derivada del SARS-CoV-2, no se computan:
      • Como período en el que se hubiera ejercido la actividad.
      • Como horas trabajadas las correspondientes a dichos días. para la cuantificación de los módulos de “personal asalariado”, “personal no asalariado” y “personal empleado.
      • Los kilómetros recorridos ni los kilovatios/hora que proporcionalmente correspondan a dichos días, para la cuantificación de los módulos “distancia recorrida” y “consumo de energía eléctrica”.
    • Con relación a la reducción en 2020 del rendimiento neto calculado por módulos en Renta:
      • Se incrementa al 20% en el caso de actividades ganaderas, forestales y agrícolas de la división 0 del IAE, así como actividades encuadradas en alguno de los siguientes epígrafes de las Tarifas del IAE: (419.1; 419.2; 419.3; 423.9; 641; 642.1, 2, 3 y 4; 642.5; 642.6; 643.1 y 2; 644.1; 644.2; 644.3; 644.6; 647.1; 647.2 y 3; 659.4 (comercio al por menor de prensa, revistas y libros en quioscos situados en la vía pública); 691.1; 691.2; 691.9; 691.9; 692; 699; 721.2; 722; 751.5; 757; 849.5; 933.1; 933.9; 967.2; 971.1; 972.1; 972.2 y 973.3.)
      • Se incrementa al 35% para actividades vinculadas al sector turístico, la hostelería y el comercio y transporte, en concreto para actividades encuadradas en alguno de los siguientes epígrafes de las Tarifas del IAE (651.1; 651.2; 651.3 y 5; 651.4; 651.6; 652.2 y 3; 653.1; 653.2; 653.3; 653.4 y 5; 653.9; 654.2; 654.5; 654.6; 659.2; 659.3; 659.4 (comercio al por menor de libros, periódicos, artículos de papelería y escritorio y artículos de dibujo y bellas artes, excepto en quioscos situados en la vía pública, entre otros) ); 659.6; 659.7; 662.2; 663.1; 663.2; 663.3; 663.4; 663.9; 671.4, 671.5; 672.1, 2 y 3; 673.1; 673.2; 675, 676, 681; 682; 683 y 721.1 y 3. (restaurantes, cafeterías, chocolaterías, servicios hospedaje, etc.).

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